Hướng dẫn OpenBtoB

Xuất khẩu từ Việt Nam sang EU: lộ trình thuế EVFTA, VAT theo từng nước, EUDR và CBAM cho cà phê và gỗ

Kiểm tra lần cuối: 11/10/2026. Nguồn: TARIC của EU, Hiệp định EVFTA trên Công báo EU, các trang VAT, EUDR và CBAM của Ủy ban châu Âu, và Bộ Công Thương.

Khi giao hàng từ Việt Nam sang EU, ba thứ khác nhau quyết định người mua phải trả gì và cần giấy tờ gì: thuế nhập khẩu (thuế MFN của EU, hoặc thuế suất ưu đãi EVFTA thấp hơn nếu hàng đủ điều kiện), VAT nhập khẩu của nước EU nơi hàng được nhập, và các quy định tuân thủ như EUDR và CBAM, vốn là nghĩa vụ chứ không phải thuế. Trang này giải thích từng phần bằng các dòng thuế thật và dẫn tới công cụ tra cứu cho mã của bạn.

Đây là ước tính, không phải tư vấn pháp lý: hãy kiểm tra với đại lý hải quan được cấp phép trước khi báo giá, ký hợp đồng hay giao hàng.

Tìm đúng mã ở cả hai phía

Việt Nam phân loại hàng bằng mã 8 số (AHTN). EU dùng mã TARIC 10 số, dựa trên Danh mục Kết hợp (CN) 8 số. Sáu số đầu là mã HS quốc tế giống nhau; các số sau là của từng nước và không khớp một-một. Ví dụ cà phê rang là 0901.21 ở cả hai phía, nhưng dòng của EU là 0901 21 00 00, còn Việt Nam chia thành nhiều dòng 8 số.

Thuế được đặt trên dòng 10 số của EU, nên hãy luôn kiểm tra dòng của EU, không chỉ nhóm HS6.

Hai mức thuế: thuế MFN của EU và thuế suất ưu đãi EVFTA

TARIC ghi thuế nước thứ ba (third-country duty, tức thuế MFN của EU) cho mọi dòng. Đó là mức cho hàng từ bất kỳ nước nào không có ưu đãi tốt hơn. Hàng Việt Nam có thể được hưởng thuế suất ưu đãi EVFTA thấp hơn, nhưng chỉ khi đáp ứng quy tắc xuất xứ EVFTA và nhà nhập khẩu xin ưu đãi kèm chứng từ xuất xứ hợp lệ.

Hiệp định Thương mại tự do Việt Nam - EU (EVFTA) có hiệu lực từ ngày 1/8/2020 (Công báo EU, L 207, ngày 30/6/2020).

Lộ trình EVFTA: vì sao thuế suất phụ thuộc vào năm

EVFTA không xóa mọi dòng thuế của EU ngay từ ngày đầu. Mỗi dòng trong biểu cam kết của EU thuộc một nhóm lộ trình:

• Nhóm A: miễn thuế từ ngày 1/8/2020.
• B3, B5, B7: thuế giảm dần trong 4, 6 hoặc 8 bước bằng nhau mỗi năm. Lần cắt giảm đầu có hiệu lực ngày 1/8/2020; mỗi lần sau có hiệu lực vào ngày 1/1 của năm tiếp theo.

Vì vậy một mức thuế EVFTA chỉ đúng cho một năm nhất định. Khi báo một mức, hãy ghi năm áp dụng. Công cụ hiển thị mỗi dòng ưu đãi kèm ngày bắt đầu, và ngày kết thúc nếu còn bước giảm tiếp theo.

Ví dụ cụ thể (phía EU, đọc ngày 10/10/2026)

Hai điểm từ bảng này:

• Cà phê nhân chịu thuế 0% theo biểu thuế thường của EU. EVFTA không thay đổi gì với mặt hàng này. Cà phê rang mới là nơi EVFTA có tác dụng: 0% thay vì 7,5%, nếu cà phê đạt xuất xứ Việt Nam.
• Dòng giày cho thấy lộ trình đang chạy: ưu đãi là 1% chỉ cho năm 2026. Biểu cam kết EVFTA đưa các dòng B7 về 0 sau bước thứ tám, rơi vào ngày 1/1/2027. Hãy kiểm tra dòng năm 2027 trên công cụ trước khi báo giá cho năm 2027.

Thuế nhập khẩu và VAT là hai lớp riêng. Trang này và công cụ hiển thị từng lớp kèm nguồn; không cộng chúng thành một con số tổng.

Chứng từ xuất xứ: C/O mẫu EUR.1 hoặc tự khai báo xuất xứ

Thuế EVFTA chỉ áp dụng khi nhà nhập khẩu EU chứng minh được hàng có xuất xứ Việt Nam (Nghị định thư 1 của EVFTA, Điều 15). Với hàng từ Việt Nam, chứng từ là một trong hai:

• C/O mẫu EUR.1, do các cơ quan, tổ chức cấp C/O của Việt Nam cấp; hoặc
• khai báo xuất xứ do nhà xuất khẩu tự lập trên hóa đơn hoặc chứng từ thương mại khác, cho lô hàng trị giá không quá 6.000 EUR.

Quy định thực hiện của Việt Nam là Thông tư 14/2026/TT-BCT của Bộ Công Thương (ký ngày 25/3/2026, có hiệu lực từ ngày 10/5/2026). Không có chứng từ xuất xứ hợp lệ, nhà nhập khẩu phải trả thuế MFN của EU.

VAT nhập khẩu: thuế suất tiêu chuẩn của từng nước

VAT nhập khẩu là một loại thuế, không phải thuế quan. Nó do nước EU nơi hàng được nhập thu, theo thuế suất của nước đó. Thuế suất tiêu chuẩn theo cơ sở dữ liệu VAT của Ủy ban châu Âu (TEDB, mức áp dụng từ ngày 1/7/2026, đọc ngày 10/10/2026):

Một số mặt hàng, trong đó có thực phẩm, có thể được hưởng thuế suất giảm ở một số nước. Việc có được áp dụng hay không tùy vào mặt hàng và luật của nước đó, nên công cụ chỉ ghi "có thể áp dụng thuế suất giảm (nhóm hàng)".

EUDR: nghĩa vụ tuân thủ cho cà phê và gỗ, không phải thuế

Quy định chống phá rừng của EU (Quy định (EU) 2023/1115) không thêm khoản thuế nào. Quy định yêu cầu doanh nghiệp đưa sản phẩm thuộc diện điều chỉnh vào thị trường EU phải nộp tuyên bố thẩm định trước. Cà phê (0901) và nhiều sản phẩm gỗ thuộc diện này. Mốc thời gian theo Ủy ban châu Âu:

Việt Nam được xếp là nước rủi ro thấp (Quy định thực thi (EU) 2025/1093), cho phép thẩm định đơn giản hóa. Đây không phải miễn trừ: người mua EU vẫn sẽ yêu cầu tọa độ địa lý của các lô đất. Xem hướng dẫn đầy đủ (tiếng Anh): EUDR from 30 December 2026: what Vietnamese coffee, rubber and wood exporters must hand their EU buyers.

Với nhiều dòng gỗ và đồ gỗ, EUDR chỉ áp dụng cho một phần của mã (mã "ex"). Công cụ ghi rõ điều này trên dòng thuế; hãy đối chiếu sản phẩm của bạn với quy định.

CBAM: không áp dụng cho cà phê hay gỗ

Cơ chế điều chỉnh biên giới carbon (CBAM) áp dụng ở giai đoạn chính thức từ ngày 1/1/2026. CBAM bao gồm sáu ngành: sắt thép, xi măng, nhôm, phân bón, điện và hydro. Cà phê và gỗ không thuộc các ngành CBAM.

CBAM là nghĩa vụ của nhà nhập khẩu EU: nhà nhập khẩu vượt ngưỡng 50 tấn mỗi năm phải là người khai CBAM được cấp phép, khai lượng phát thải trong hàng nhập và nộp chứng chỉ CBAM. Nếu bạn xuất hàng thép, ví dụ vít và bu lông thuộc nhóm 7318, người mua có thể yêu cầu dữ liệu phát thải của hàng hóa. Công cụ hiển thị cờ CBAM trên các dòng này.

Dòng thuế 50% bạn có thể thấy trên cà phê nhưng không áp dụng cho Việt Nam

TARIC ghi "thuế bổ sung" trên các dòng cà phê theo Quy định (EU) 2025/1227, với mức 50% khi không đáp ứng một điều kiện. Quy định này nhắm vào hàng có xuất xứ hoặc xuất khẩu từ Nga và Belarus; chú thích của TARIC ghi rằng thuế bổ sung áp dụng khi hàng được xuất khẩu trực tiếp hoặc gián tiếp từ hai nước này. Thuế này không áp dụng cho cà phê trồng và giao từ Việt Nam.

Những gì trang này và công cụ không bao gồm

Ghi chú của công cụ cho phía EU (công cụ hiển thị nguyên văn tiếng Anh):

• "Origin-specific measures are loaded for VN, CN and US origin only; measure exclusions and conditions (certificates, entry prices) are shown as text or not at all." (Biện pháp theo xuất xứ chỉ có cho VN, CN và US; loại trừ và điều kiện chỉ hiển thị bằng chữ hoặc không có.)
• "Anti-dumping and countervailing duties are flags: the rate depends on the producer (TARIC additional code)." (Thuế chống bán phá giá và chống trợ cấp chỉ là cờ: mức thuế tùy nhà sản xuất.)
• "Tariff quotas are flags: the in-quota rate applies only while the quota is open." (Hạn ngạch thuế quan chỉ là cờ.)
• "EUDR and CBAM are flags (COMPLIANCE), not duties. An 'ex' code covers only part of the line: check the product against the regulation. Other EU product rules (SPS, REACH, the forced-labour ban) are not loaded." (EUDR và CBAM là cờ tuân thủ, không phải thuế; các quy định sản phẩm khác của EU chưa có.)
• "VAT: the destination member state's standard rate is shown (EC TEDB, refreshed monthly). Reduced rates are listed only as 'a reduced rate may apply (category)': TEDB maps them to CN codes in part, and whether one applies depends on the product and national law. Excise is not loaded." (Chỉ hiển thị VAT tiêu chuẩn; thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có.)

Trang này cũng không bao gồm bưu kiện nhỏ gửi cho người tiêu dùng. TARIC có các khoản thu cố định riêng cho lô hàng giá trị thấp (đến 150 EUR), không áp dụng cho lô hàng thương mại B2B; hãy hỏi đại lý hải quan nếu bạn bán thẳng cho người tiêu dùng EU.

Tra mã của bạn

• Cà phê rang: /hs?q=090121&from=VN&to=DE
• Cà phê nhân: /hs?q=090111&from=VN&to=DE
• Gỗ dán: /hs?q=441231&from=VN&to=DE
• Đồ nội thất bằng gỗ: /hs?q=940360&from=VN&to=DE

Mỗi kết quả hiển thị dòng EU, thuế MFN của EU, dòng ưu đãi EVFTA kèm ngày, dòng VAT của nước thành viên, cờ EUDR hoặc CBAM kèm căn cứ pháp lý, và phía xuất khẩu của Việt Nam. Mặc định là Đức; đổi nước thành viên để xem VAT của nước đó.

Câu hỏi thường gặp

Cà phê nhân Việt Nam vào EU có được miễn thuế không? Có. Thuế MFN của EU cho dòng 0901 11 00 là 0%, nên không cần chứng từ EVFTA cho phần thuế. VAT nhập khẩu và EUDR vẫn áp dụng.

EVFTA có làm cà phê rang được miễn thuế không? Có, 0% từ ngày 1/8/2020 thay vì 7,5%, nếu cà phê đáp ứng quy tắc xuất xứ EVFTA và nhà nhập khẩu có chứng từ xuất xứ hợp lệ.

EUDR có phải là thuế không? Không. Đó là nghĩa vụ thẩm định. EUDR không thêm thuế, nhưng hàng không thể đưa vào thị trường EU nếu thiếu tuyên bố thẩm định.

CBAM có áp dụng cho đồ gỗ không? Không. CBAM bao gồm sắt thép, xi măng, nhôm, phân bón, điện và hydro. Cà phê và gỗ không thuộc các ngành CBAM.

Áp dụng thuế suất VAT nào? Thuế suất của nước EU nơi hàng được nhập, ví dụ 19% ở Đức hay 21% ở Hà Lan (TEDB, từ ngày 1/7/2026). Một số mặt hàng có thể được áp dụng thuế suất giảm.

Không phải tư vấn pháp lý

Trang này tóm tắt các nguồn chính thức của EU và Việt Nam tính đến ngày ghi ở đầu trang. Đây không phải tư vấn pháp lý, hải quan hay thuế, và thuế suất có thể thay đổi; với các dòng còn trong lộ trình, thuế EVFTA thay đổi vào ngày 1/1 hằng năm. Trước khi báo giá, ký hợp đồng hay giao hàng, hãy kiểm tra thuế của đúng dòng 10 số với đại lý hải quan được cấp phép.

Đăng ngày 2026-10-11. Cập nhật lần cuối 2026-10-11.