Hướng dẫn OpenBtoB

Xuất khẩu từ Việt Nam sang Trung Quốc: mã HS, thuế suất ACFTA và RCEP, C/O, đăng ký GACC và hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ)

Thông tin tham khảo, ước tính, không phải tư vấn pháp lý. Thuế phụ thuộc vào dòng thuế chính xác, xuất xứ hàng hóa, chứng từ xuất xứ và ngày nhập khẩu. Hãy kiểm tra lại với đại lý hải quan có giấy phép. Dữ liệu trên trang được kiểm tra lần cuối ngày 11/10/2026.

Hàng hóa đi cả hai chiều giữa Việt Nam và Trung Quốc. Doanh nghiệp Việt xuất cà phê, trái cây, sản phẩm gỗ sang Trung Quốc; nhà máy Việt mua máy móc, nguyên liệu, linh kiện nội thất từ Trung Quốc. Bài này trả lời bốn câu hỏi cho tuyến đó:

mỗi bên dùng mã nào;
Trung Quốc có thể thu thuế nhập khẩu nào với hàng Việt Nam, và muốn hưởng mức thấp hơn thì cần gì;
những điều kiện nào áp thêm ngoài thuế (thuế GTGT nhập khẩu, đăng ký GACC với thực phẩm);
điều gì thay đổi khi bạn mua hàng từ Trung Quốc (hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ) và thuế nhập khẩu của Việt Nam).

Ví dụ minh họa là cà phê và đồ nội thất bằng gỗ. Danh sách mã cà phê đầy đủ cho từng thị trường: xem bài mã HS cà phê.

Tìm đúng mã ở cả hai phía

Việt Nam và Trung Quốc cùng dùng mã HS 6 số, rồi chia nhỏ theo cách riêng:

Phía	Số chữ số	Là gì
Việt Nam	8	Dòng thuế quốc gia của Việt Nam (theo danh mục AHTN). Thuế đặt theo dòng 8 số.
Trung Quốc, biểu thuế	8	Dòng trong Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026 của Trung Quốc. Thuế đặt theo dòng 8 số.
Trung Quốc, danh mục hải quan	10	Dòng 10 số dùng khi khai báo hải quan Trung Quốc. Thuế GTGT nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và mức hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ) có thể khác nhau giữa các dòng 10 số trong cùng một dòng 8 số.

Chỉ 6 số đầu là chung. Cùng 8 chữ số có thể là hai mặt hàng khác nhau ở hai nước. Ví dụ đồ gỗ: trong dữ liệu của chúng tôi, mã 9403.60.10 của Việt Nam là tủ hút khí độc, còn mã 94036010 của Trung Quốc là đồ nội thất bằng gỗ hồng mộc. Đừng chép mã 8 số của nước này sang tờ khai của nước kia.

Các mức thuế Trung Quốc có thể áp với hàng Việt Nam

Luật Thuế quan của Trung Quốc quy định nhiều loại thuế suất nhập khẩu. Với hàng Việt Nam, ba loại quan trọng:

Thuế suất MFN (最惠国税率, tối huệ quốc): mức mặc định cho hàng từ các thành viên WTO, trong đó có Việt Nam.
Thuế suất tạm thời (暂定税率): mức tạm thời Trung Quốc công bố hằng năm cho một danh sách dòng thuế. Năm 2026 danh sách có 935 dòng. Theo Điều 13 Luật Thuế quan, thuế suất tạm thời thay cho MFN. Nếu hàng cũng đủ điều kiện hưởng thuế suất hiệp định, áp mức thấp hơn trong hai mức.
Thuế suất hiệp định (ACFTA/RCEP, cần C/O) (协定税率): mức theo hiệp định thương mại. Với hàng Việt Nam là Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Trung Quốc (ACFTA) và Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (RCEP). Chỉ được áp khi hàng đáp ứng quy tắc xuất xứ của đúng hiệp định đó và người nhập khẩu xuất trình chứng từ xuất xứ. Nếu mức MFN thấp hơn mức hiệp định và không có thuế suất tạm thời, áp mức MFN (Điều 13).

Thuế suất hiệp định năm 2026 nằm ở Phụ lục 6, Thông báo số 11 năm 2025 của Ủy ban Thuế quan Quốc vụ viện Trung Quốc về phương án điều chỉnh thuế quan 2026 (ký ngày 26/12/2025, hiệu lực từ 01/01/2026).

Ví dụ: cà phê và đồ nội thất bằng gỗ

Thuế nhập khẩu của Trung Quốc với hàng có xuất xứ Việt Nam, năm 2026:

Mã Trung Quốc	Hàng hóa	MFN	ACFTA (cần C/O mẫu E)	RCEP (cần chứng từ xuất xứ RCEP)
09011100	Cà phê chưa rang, chưa khử caffeine	8%	5%	5%
09012100	Cà phê đã rang, chưa khử caffeine	15%	5%	không có mức RCEP cho hàng xuất xứ ASEAN
94036010	Đồ nội thất bằng gỗ hồng mộc	0%	0%	0%

Thuế suất hiệp định: Phụ lục 6, Thông báo số 11 năm 2025 của Ủy ban Thuế quan. Thuế suất MFN: Biểu thuế xuất nhập khẩu Trung Quốc 2026. Không dòng nào ở trên nằm trong danh sách thuế suất tạm thời năm 2026.

Ý nghĩa của bảng:

Cà phê nhân: có C/O mẫu E hoặc chứng từ xuất xứ RCEP hợp lệ thì thuế là 5% thay vì 8%.
Cà phê rang: ACFTA đưa thuế từ 15% xuống 5%. Biểu RCEP 2026 không có mức cho cà phê rang xuất xứ ASEAN, nên ở đây chỉ có ACFTA.
Đồ gỗ: MFN đã là 0%, nên C/O không giảm thêm thuế cho dòng này. C/O vẫn có thể cần cho các yêu cầu khác; hãy hỏi đại lý hải quan.

Trang này không cộng các mức trên thành một tổng. Thuế GTGT nhập khẩu tính thêm trên trị giá đã gồm thuế (mục tiếp theo), và số tiền cụ thể còn tùy trị giá hải quan.

Tra dòng của bạn: /hs?q=090121&from=VN&to=CN (cà phê rang), /hs?q=940360&from=VN&to=CN (đồ gỗ).

Phía xuất khẩu tại Việt Nam: Biểu thuế xuất khẩu của Việt Nam (Nghị định 26/2023/NĐ-CP) đặt thuế xuất khẩu 0% cho cà phê thuộc nhóm 0901. Dữ liệu của chúng tôi không ghi thuế xuất khẩu Việt Nam cho đồ nội thất bằng gỗ thuộc 9403.60.

Chứng từ xuất xứ: C/O mẫu E và RCEP

ACFTA: thuế suất hiệp định cần giấy chứng nhận xuất xứ mẫu E (C/O mẫu E). Nghị định ACFTA của Việt Nam đặt cùng điều kiện cho chiều nhập vào Việt Nam (Nghị định 118/2022/NĐ-CP, khoản 3 Điều 4).
RCEP: quy định hải quan Trung Quốc về RCEP chấp nhận hai loại chứng từ: giấy chứng nhận xuất xứ, hoặc tự chứng nhận xuất xứ (Lệnh số 273 của Tổng cục Hải quan Trung Quốc, hiệu lực từ 01/12/2024).
Mỗi hiệp định có quy tắc xuất xứ riêng. Hàng đạt xuất xứ theo hiệp định này chưa chắc đạt theo hiệp định kia. Chứng từ phải khớp với hiệp định mà người nhập khẩu xin hưởng thuế suất.

Thuế GTGT nhập khẩu tại Trung Quốc: là thuế, không phải thuế quan

Trung Quốc thu thuế GTGT nhập khẩu tại cửa khẩu, ngoài thuế nhập khẩu. Thuế GTGT không phải thuế quan, và thuế suất hiệp định không làm giảm nó.

Luật Thuế GTGT của Trung Quốc, hiệu lực từ 01/01/2026, đặt mức chung 13%. Điều 10 đặt mức 9% cho một số hàng, trong đó có nông sản.
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
Thuế suất GTGT được ghi theo dòng 10 số. Với cà phê rang (0901.21) là 13%. Công cụ của chúng tôi hiển thị dòng thuế GTGT nhập khẩu ở những dòng mà danh mục hải quan 10 số có ghi.

Đăng ký GACC cho thực phẩm: là điều kiện, không phải thuế

Trung Quốc yêu cầu doanh nghiệp sản xuất thực phẩm ở nước ngoài xuất vào Trung Quốc phải đăng ký với Tổng cục Hải quan Trung Quốc (GACC). Đăng ký là điều kiện để được nhập khẩu, không phải thuế và không có thuế suất.

Quy định đang có hiệu lực: Lệnh số 280 của GACC, Quy định quản lý đăng ký doanh nghiệp sản xuất thực phẩm nhập khẩu ở nước ngoài. Lệnh có hiệu lực từ 01/06/2026 và bãi bỏ Lệnh số 248 từ cùng ngày.
Hai cách đăng ký. Với các nhóm thực phẩm nằm trong danh mục cần cơ quan có thẩm quyền đề nghị, cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam kiểm tra doanh nghiệp và gửi thư đề nghị (Lệnh 280, Điều 8). Từ 01/06/2026, danh mục này có 17 nhóm. Với thực phẩm khác, doanh nghiệp tự nộp hồ sơ hoặc qua đại lý (Điều 9).
Cà phê nhân: Thông báo số 27 năm 2026 của GACC đã đưa "hạt cà phê và hạt ca cao chưa rang" ra khỏi danh mục cần đề nghị. Các mặt hàng này nay theo Thông báo số 219 năm 2025 của GACC về khai báo doanh nghiệp nước ngoài đối với nông sản nhập khẩu.
Cách đăng ký: đăng ký miễn phí qua hệ thống trực tuyến của GACC tại cifer.singlewindow.cn. Người nhập khẩu phải khai mã số đăng ký tại Trung Quốc của nhà sản xuất trên tờ khai; GACC không tiếp nhận tờ khai thiếu mã này.

Mặt hàng của bạn theo cách nào tùy nhóm hàng. Hãy tra danh mục do GACC công bố hoặc hỏi đại lý hải quan có giấy phép.

Mua hàng từ Trung Quốc: hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ) và thuế nhập khẩu của Việt Nam

Khi doanh nghiệp Việt mua hàng từ Trung Quốc, có hai việc khác nhau.

1. Hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ) (出口退税).

Trung Quốc hoàn lại thuế GTGT cho nhà xuất khẩu của họ với nhiều mặt hàng. Đây là khoản hoàn thuế GTGT cho người bán Trung Quốc, không phải thuế, và người mua Việt Nam không phải trả.
Theo Thông báo số 11 năm 2026 của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế Trung Quốc về thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt với hoạt động xuất khẩu (hiệu lực từ 01/01/2026), mức hoàn bằng thuế suất GTGT áp cho hàng đó, trừ khi có mức riêng. Tổng cục Thuế Trung Quốc công bố các mức này trong thư viện mức hoàn thuế xuất khẩu.
Ví dụ từ bản 2026A (tháng 3/2026):

Dòng 10 số Trung Quốc	Hàng hóa	Mức hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ)
0901110000	Cà phê chưa rang	9%
0901210000	Cà phê đã rang	13%
9403601010	Đồ gỗ hồng mộc thuộc loài nguy cấp	0%
9403601090	Đồ gỗ hồng mộc khác	13%
9403609910	Đồ gỗ thuộc loài nguy cấp	0%
9403609990	Đồ gỗ khác	13%

Mức hoàn có thể khác nhau giữa các dòng 10 số trong cùng một dòng 8 số, như các dòng đồ gỗ ở trên. Giá chào của nhà cung cấp có thể đã tính đến khoản hoàn họ nhận, nên biết mức hoàn giúp bạn hiểu báo giá.

2. Thuế nhập khẩu của Việt Nam với hàng từ Trung Quốc.

Việt Nam áp thuế MFN, trừ khi hàng đủ điều kiện hưởng ACFTA (C/O mẫu E) hoặc RCEP.
Biểu ACFTA của Việt Nam có cột "Nước không được hưởng ưu đãi". Hàng nhập từ nước có tên trong cột đó không được hưởng thuế suất ACFTA (Nghị định 118/2022/NĐ-CP, khoản 5 Điều 3).
Với cà phê, Trung Quốc có tên trong cột đó: thuế suất ACFTA của 0901.11 và 0901.21 không áp cho hàng từ Trung Quốc.

Dòng Việt Nam	Hàng hóa	MFN	ACFTA, hàng từ Trung Quốc	RCEP, hàng từ Trung Quốc
0901.11	Cà phê chưa rang	15%	không được hưởng (Trung Quốc bị loại trừ)	10%
0901.21	Cà phê đã rang	30%	không được hưởng (Trung Quốc bị loại trừ)	22,5%
9403.60.90	Đồ nội thất bằng gỗ khác	0%	0%	12,5% (MFN thấp hơn)

Thuế suất RCEP: dữ liệu của chúng tôi (biểu RCEP của Việt Nam đã nạp, cập nhật 23/07/2026).

Hàng nhập vào Việt Nam còn chịu thuế GTGT. Mức tùy mặt hàng; công cụ của chúng tôi hiển thị khung thuế suất cho từng dòng.
Tra dòng của bạn: /hs?q=940360&from=CN&to=VN.

Hàng có xuất xứ Hoa Kỳ: thuế bổ sung của Trung Quốc

Thuế của Trung Quốc tính theo xuất xứ hàng hóa, không theo nơi gửi hàng. Hàng xuất xứ Hoa Kỳ đi qua Việt Nam vẫn là hàng xuất xứ Hoa Kỳ.

Trung Quốc thu thuế bổ sung 10% với hàng có xuất xứ Hoa Kỳ.
Mức 24% còn lại được tạm hoãn đến 13:01 giờ Bắc Kinh ngày 10/11/2026 (Thông báo số 10 năm 2025 của Ủy ban Thuế quan).
Ngày 28/9/2026, Bộ Thương mại Trung Quốc cho biết hai bên đã đồng ý gia hạn thỏa thuận Kuala Lumpur, theo đó các biện pháp này đang tạm hoãn, đến 10/01/2027.
Đến ngày 11/10/2026, chúng tôi chưa thấy thông báo nào của Ủy ban Thuế quan dời mốc 10/11/2026. Hãy kiểm tra thông báo đang có hiệu lực vào ngày nhập hàng.

Trang này và công cụ chưa bao gồm

Thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp, tự vệ, ở Trung Quốc hoặc Việt Nam.
Thuế tiêu thụ đặc biệt của Trung Quốc, trừ khi danh mục hải quan có ghi.
Các hiệp định ngoài ACFTA và RCEP.
Giấy phép kiểm dịch, ghi nhãn, và danh sách nước được phép xuất từng loại thực phẩm vào Trung Quốc.
Xác định trước mã số. Nếu chưa chắc mã, hãy hỏi đại lý hải quan có giấy phép hoặc đề nghị xác định trước.

Tra dòng thuế của bạn

Việt Nam sang Trung Quốc: /hs?q=(mã)&from=VN&to=CN
Trung Quốc sang Việt Nam: /hs?q=(mã)&from=CN&to=VN

Mỗi phía có ngày cập nhật ("as of") riêng và danh sách phần chưa có dữ liệu. Không có dòng nghĩa là "chưa có dữ liệu", không bao giờ là 0%.

Câu hỏi thường gặp

Hoàn thuế GTGT xuất khẩu (TQ) có phải là thuế tôi phải trả không? Không. Đó là khoản Trung Quốc hoàn thuế GTGT cho nhà xuất khẩu của họ. Nó không làm thay đổi thuế nhập khẩu hay thuế GTGT bạn nộp khi nhập vào Việt Nam.

C/O mẫu E có luôn giúp giảm thuế Trung Quốc không? Chỉ khi thuế suất ACFTA thấp hơn mức Trung Quốc áp nếu không có C/O. Với đồ gỗ mã 94036010, mọi mức đều đã là 0%.

Hàng từ Trung Quốc có được hưởng ACFTA khi nhập vào Việt Nam không? Không, với những dòng mà biểu ACFTA của Việt Nam ghi Trung Quốc trong cột "Nước không được hưởng ưu đãi". Cà phê 0901.11 và 0901.21 là ví dụ. RCEP vẫn có thể áp dụng.

Cà phê nhân còn phải đăng ký GACC theo diện cơ quan có thẩm quyền đề nghị không? Từ 01/06/2026, hạt cà phê chưa rang không còn trong danh mục cần đề nghị. Mặt hàng này theo Thông báo số 219 năm 2025 của GACC. Hãy tra danh mục GACC hiện hành cho sản phẩm của bạn.

Mức 24% với hàng Mỹ đã áp chưa? Đến ngày 11/10/2026 thì chưa. Mức này được tạm hoãn đến 13:01 giờ Bắc Kinh ngày 10/11/2026, và thuế bổ sung 10% đang áp. Hãy kiểm tra thông báo mới của Ủy ban Thuế quan trước khi nhập hàng.

Lưu ý

Trang này là ước tính để tham khảo, không phải tư vấn pháp lý hay thuế. Thuế suất, danh mục và quy định đăng ký có thể thay đổi. Hãy kiểm tra mã hàng, xuất xứ và nghĩa vụ của bạn với đại lý hải quan có giấy phép trước khi giao hàng.

Đăng ngày 2026-10-11. Cập nhật lần cuối 2026-10-11.